Cambiar de asesoría fiscal suele empezar con una transferencia de documentación: declaraciones, modelos, cuentas, libros, certificados y todo aquello que permite a la nueva firma entender la situación del cliente. El problema aparece cuando, durante esa revisión, alguien detecta algo que no encaja.
Puede ser una declaración presentada incorrectamente, una obligación que no se atendió como debía o una decisión fiscal cuya consecuencia aparece meses después. En ese momento surge una pregunta lógica, pero jurídicamente no tan sencilla: si el error se cometió antes del cambio de asesoría, ¿quién responde ahora?
La primera idea que conviene dejar clara es que cambiar de asesoría no traslada automáticamente a la nueva firma la responsabilidad por actuaciones anteriores. Tampoco significa que la antigua asesoría quede automáticamente liberada. Hay que analizar qué ocurrió, quién intervino, cuándo se produjo el hecho y qué reclamación existe.
Detectar un error no es lo mismo que haberlo causado
Esta distinción parece evidente, pero es fundamental. Una nueva asesoría puede descubrir un problema sin ser responsable de su origen. De hecho, una revisión inicial bien realizada puede precisamente identificar incidencias que venían de periodos anteriores.
El hecho de que la nueva firma conozca el error desde que asume al cliente no significa que haya participado en la actuación que lo generó. La responsabilidad profesional debe analizarse en función de la actuación concreta y de las obligaciones asumidas.
Otra cuestión distinta aparece si, una vez detectado el problema, la nueva asesoría asume una actuación posterior y comete un nuevo error o deja de actuar cuando tenía una obligación profesional concreta. En ese caso habría que analizar esa actuación de forma independiente.
El cambio de asesoría puede hacer visible un problema que llevaba tiempo existiendo
Los errores fiscales no siempre producen una consecuencia inmediata. En ocasiones el problema aparece cuando la Administración inicia una comprobación, cuando se presenta una declaración posterior o cuando el cliente necesita reconstruir una operación antigua.
Por eso, el momento en que se descubre el error no tiene por qué coincidir con el momento en que se produjo. Esta diferencia es especialmente importante al analizar un seguro de responsabilidad civil profesional.
Una póliza de RC profesional puede estar condicionada por la forma en que define el hecho generador, la reclamación, la fecha de conocimiento y la retroactividad. En pólizas de este tipo, las condiciones concretas son esenciales y no debe asumirse que una póliza vigente cubre automáticamente cualquier error cometido en el pasado.
La retroactividad puede ser decisiva
Imaginemos una asesoría que contrata hoy una RC profesional y mañana recibe una reclamación por una actuación de hace dos años. La existencia de una póliza actual no permite concluir por sí sola que el siniestro está cubierto.
La retroactividad es precisamente uno de los elementos que pueden determinar si determinados hechos anteriores al inicio de la póliza quedan dentro del ámbito temporal de cobertura. Acodrid, por ejemplo, publica productos de RC profesional en los que la retroactividad forma parte de las condiciones de contratación de determinados programas, pero esto no significa que todas las pólizas del mercado funcionen igual.
También es importante diferenciar entre que el hecho sea anterior y que la reclamación se produzca después. En seguros de responsabilidad profesional, la configuración temporal del contrato puede ser tan importante como la naturaleza del error.
Qué debería hacer una nueva asesoría cuando detecta un problema
La prioridad no debería ser decidir inmediatamente quién tiene la culpa. Primero conviene documentar qué se ha detectado, qué periodo afecta, qué documentación existe y qué actuación concreta originó el problema.
La trazabilidad es especialmente importante cuando hay un cambio de asesoría. Correos, entregas de documentación, declaraciones presentadas, instrucciones del cliente y comunicaciones relevantes permiten reconstruir quién recibió qué información y qué actuación realizó cada profesional.
También conviene separar la relación entre cliente y asesoría de la relación con la aseguradora. Si existe una posible reclamación, la notificación y gestión del siniestro deben seguir el procedimiento establecido por la póliza. No es recomendable esperar a tener una reclamación judicial para consultar las obligaciones de comunicación del seguro.
¿Puede la nueva asesoría quedar expuesta por aceptar al cliente?
Aceptar a un cliente con antecedentes profesionales no convierte por sí mismo a la nueva asesoría en responsable de todo lo que ocurrió antes. Sin embargo, desde el momento en que asume determinadas obligaciones, sí debe analizar qué trabajo está aceptando y con qué información cuenta.
Aquí aparece una cuestión práctica importante: una nueva asesoría no debería asumir implícitamente la corrección de toda la gestión anterior sin haber realizado una revisión. Si existen incidencias conocidas, conviene dejar documentado su origen y el alcance de la intervención que se va a realizar.
Esto protege tanto al cliente como a la propia asesoría. Además, permite valorar correctamente qué riesgos profesionales están entrando en la cartera y si la póliza existente es coherente con el tipo de trabajo que se presta.
La RC profesional no sustituye una buena gestión documental
Un seguro de responsabilidad civil profesional puede ser una herramienta esencial para una asesoría, pero no convierte en irrelevante la gestión del riesgo. La póliza responde dentro de sus condiciones, límites y exclusiones.
En un cambio de asesoría, la documentación tiene además un valor especial porque permite distinguir entre un error histórico, una decisión tomada con información incompleta y una actuación posterior de la nueva firma. Sin esa trazabilidad, la discusión puede convertirse en una reconstrucción mucho más compleja.
Por eso, cuando una asesoría incorpora nuevos clientes, revisar antecedentes, delimitar el alcance del encargo y comprobar el programa de responsabilidad civil no son tareas accesorias. Forman parte de una gestión profesional del riesgo.
Preguntas frecuentes
¿La nueva asesoría fiscal responde por un error cometido por la anterior?
No automáticamente. El cambio de asesoría no convierte a la nueva firma en responsable de actuaciones en las que no participó. Debe analizarse el origen del error y las obligaciones asumidas posteriormente.
¿Qué ocurre si la nueva asesoría descubre un error antiguo?
Debe documentar el hallazgo, valorar sus consecuencias y determinar qué actuación corresponde. Si puede existir una reclamación, también conviene revisar las obligaciones de comunicación previstas en las pólizas implicadas.
¿Qué importancia tiene la retroactividad en la RC profesional?
Puede ser determinante para saber si hechos anteriores al inicio de la póliza quedan dentro del ámbito temporal de cobertura. Su alcance depende del contrato.
¿Cambiar de asesoría elimina la responsabilidad de la anterior?
No. El cambio de profesional no borra las actuaciones realizadas durante la relación anterior ni sus posibles consecuencias. La responsabilidad debe analizarse según los hechos y el marco jurídico aplicable.
¿Debe una asesoría revisar los antecedentes de un cliente nuevo?
Es una práctica de gestión del riesgo especialmente útil. Permite identificar incidencias previas, delimitar el encargo y dejar constancia de la información recibida antes de asumir nuevas obligaciones.
El cambio de asesoría no cambia el pasado, pero sí exige ordenar el riesgo
Cuando una nueva asesoría descubre un error anterior, lo importante es separar con precisión cuándo se produjo, quién intervino, cuándo se conoció y qué consecuencias genera. La responsabilidad civil profesional y su configuración temporal deben analizarse junto con la documentación del encargo.
En Acodrid podemos ayudar a revisar la póliza de RC profesional y comprobar si su alcance es coherente con la actividad y los antecedentes que maneja una asesoría.
